RESICO hoy y la reforma 2027: qué cambia y qué sigue igual

El Régimen Simplificado de Confianza (RESICO) es hoy la opción de menor carga administrativa para muchos contribuyentes. El Paquete Económico 2027, entregado al Congreso el 8 de septiembre de 2026, propone ampliarlo y, además, introducir una tasa opcional de IVA del 7%. Nada de eso es ley todavía. Aquí te explicamos cómo está el régimen hoy, qué se propone y qué conviene vigilar.

Requisitos para inscribirse

Personas físicas

• Obtener ingresos únicamente por actividades empresariales, servicios profesionales u otorgar el uso o goce temporal de bienes (arrendamiento). También pueden sumarse ingresos por sueldos e intereses.
• Que los ingresos del ejercicio anterior no hayan excedido de 3.5 millones de pesos.
• Contar con e.firma vigente y buzón tributario activo.
• Estar al corriente en el cumplimiento de obligaciones y no encontrarse en los listados del artículo 69-B del Código Fiscal de la Federación.

No pueden tributar en RESICO quienes sean socios, accionistas o integrantes de personas morales, o tengan vinculación con partes relacionadas (con las excepciones que la ley señala); los residentes en el extranjero con establecimiento permanente en el país; quienes reciban ingresos sujetos a regímenes fiscales preferentes; y quienes obtengan ingresos asimilados a salarios por su calidad de miembros del consejo, administradores o gerentes generales.

Personas morales

• Ser persona moral residente en México integrada únicamente por personas físicas.
• Que los ingresos del ejercicio anterior no hayan excedido de 35 millones de pesos.
• No participar en otras sociedades cuando exista control o administración, ni encontrarse en los supuestos que la ley excluye.

Requisitos de permanencia

Entrar al régimen es relativamente sencillo; quedarse, no tanto. Estas son las condiciones que hay que cuidar mes con mes:

• No exceder el límite de ingresos del ejercicio. Si se rebasa, se abandona el régimen desde el mes siguiente.
• Presentar los pagos mensuales y la declaración anual. Si se omiten tres o más pagos mensuales en el ejercicio, consecutivos o no, o no se presenta la declaración anual, se deja de tributar en el régimen.
• Expedir CFDI por todas las operaciones y conservar la contabilidad conforme a las reglas aplicables.
• Mantener activos la e.firma y el buzón tributario, y estar al corriente.

Cuadro comparativo: ingresos

Todos los datos de la columna de 2027 son propuestas de la iniciativa, sujetas a discusión, cambios y aprobación del Congreso.

Cuadro comparativo: IVA

El 7% de IVA: lo que falta por definir

La autoridad ha explicado que el 7% busca simplificar: representaría, en promedio, lo que un negocio pequeño termina pagando de IVA una vez que resta el acreditable, y evitaría el trabajo administrativo de la acreditación y las devoluciones. La idea es atractiva, pero mientras no se publique la ley y sus reglas, hay preguntas abiertas:

• Si la opción será solo para personas físicas o también para personas morales del régimen. Las versiones publicadas no coinciden en este punto.
• Si el 7% se trasladará al cliente en el CFDI o funcionará como una cuota sobre los ingresos cobrados.
• Si el cliente podrá acreditar ese 7%, y qué efecto tendría en su propio cálculo.
• Cómo se ejercerá la opción, en qué momento y por cuánto tiempo obliga.
• Qué pasará con las retenciones de IVA. Este es el punto más delicado, y lo explicamos enseguida.

El caso de la retención de las dos terceras partes (10.6667%)

Cuando una persona moral recibe servicios personales independientes (honorarios) o usa o goza temporalmente bienes (arrendamiento) de una persona física, debe retener el IVA conforme al artículo 1o.-A de la Ley del IVA. El Reglamento permite retener una cantidad menor: las dos terceras partes del impuesto, es decir, 10.6667% del valor de la contraprestación cuando el IVA se calcula a la tasa del 16%. A esa retención se suma, tratándose de RESICO, la retención de ISR del 1.25% que efectúa la persona moral.

Hoy el mecanismo cierra bien. Con honorarios de 10,000 pesos:

El problema aparece si el IVA baja al 7% y la retención se queda igual. Con los mismos 10,000 pesos, el impuesto causado sería de 700 pesos, mientras que la retención seguiría siendo de 1,066.67. El resultado sería un saldo a favor mes con mes y, con él, solicitudes de devolución: justo el trámite que la reforma dice querer evitar.

Por eso, lo razonable es esperar reglas específicas. Las salidas posibles van desde ajustar la retención de forma proporcional a la nueva tasa, hasta liberar de retención a quienes ejerzan la opción del 7%. Mientras no se publiquen esas reglas, cualquier cálculo es un supuesto, no una conclusión.

¿Qué conviene hacer hoy?

• No tomar decisiones todavía. La iniciativa puede cambiar durante el proceso legislativo.
• Revisar tu nivel de ingresos proyectado al cierre de 2026, sobre todo si estás cerca del límite actual.
• Ordenar tu cumplimiento: declaraciones al día, buzón tributario activo y e.firma vigente. Cualquier versión del régimen lo va a exigir.
• Si vas a cambiar de régimen para 2027, ten presente que los avisos tienen fechas límite a principios de año.
• Si facturas honorarios o rentas a empresas, identifica desde ahora cuánto te retienen: serás de los primeros afectados por las reglas de retención que se publiquen.